اطاق تجارت – اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ برای همه مودیان مشمول، از تولیدکننده و بازرگان تا ارایه‌دهنده خدمات، مهم‌ترین تکلیف مالیاتی مهرماه است. مهلت تسلیم اظهارنامه هر فصل «تا پایان ماه بعد از پایان هر فصل» تعیین شده است؛ نمونه آن مهلت فصل بهار تا ۳۱ تیر است. بر همین قاعده، مهلت فصل تابستان ۳۰ مهر ۱۴۰۵ است. به گزارش رسانه‌های داخلی، مهلت پرداخت بدهی فصل بهار امسال تا ۲۵ مرداد تمدید شده بود؛ هرگونه تمدید برای فصل تابستان فقط با اطلاعیه رسمی سازمان امور مالیاتی معتبر است.
چه کسانی باید بدانند؟
◆ همه اشخاص حقیقی و حقوقی ثبت‌نام‌شده در نظام مالیات بر ارزش افزوده.
◆ صادرکنندگانی که برای استرداد مالیات خرید مواد اولیه، باید اظهارنامه را کامل و به‌موقع بدهند.
◆ واحدهای مالی بنگاه‌ها و مشاوران مالیاتی.
گام‌به‌گام
۱. دوره را مشخص کنید: فروش و خرید ۱ تیر تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵.
۲. فروش را با صورتحساب‌ها تطبیق دهید: جمع فروش دفاتر را با صورتحساب‌های صادرشده در سامانه مودیان مقایسه و مغایرت‌ها را پیش از ارسال اصلاح کنید.
۳. اعتبار خرید را کنترل کنید: فقط مالیات خریدهایی را منظور کنید که صورتحساب معتبر دارند؛ خرید از فروشنده‌ای که صورتحساب صادر نکرده، معمولا اعتبار مالیاتی ایجاد نمی‌کند.
۴. صادرات را جدا ثبت کنید: صادرات کالا و خدمات به‌طور کلی از مالیات بر ارزش افزوده معاف است و مالیات پرداخت‌شده بابت آن با ارایه سند خروج گمرکی قابل استرداد است؛ اسناد خروج تابستان را کامل پیوست کنید.
۵. پیش از روزهای آخر ارسال کنید: تجربه فصل‌های قبل نشان می‌دهد روزهای پایانی مهلت، سامانه‌ها شلوغ می‌شوند؛ اظهارنامه را دست‌کم یک هفته زودتر بفرستید.
مدارک و مهلت‌ها
◆ مهلت ارسال و پرداخت: ۳۰ مهر ۱۴۰۵.
◆ مدارک: دفاتر فروش و خرید، فهرست صورتحساب‌های صادره و وارده، اسناد خروج گمرکی برای صادرات.
اشتباه‌های رایج
◆ فرض اینکه مهلت تمدید می‌شود و ارسال در روز آخر.
◆ مغایرت جمع فروش اظهارنامه با صورتحساب‌های سامانه مودیان.
◆ منظور کردن اعتبار خرید بدون صورتحساب معتبر.
◆ فراموش کردن پیوست سند خروج برای فروش صادراتی.
پرسش‌های پرتکرار
◆ مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ چه روزی است؟ بر پایه قاعده «پایان ماه بعد از فصل»، ۳۰ مهر ۱۴۰۵؛ تمدید فقط با اطلاعیه سازمان امور مالیاتی.
◆ اگر اظهارنامه را دیر بدهم چه می‌شود؟ قانون برای عدم تسلیم و تاخیر در پرداخت جریمه پیش‌بینی کرده است؛ نرخ دقیق را از متن قانون یا مشاور مالیاتی بپرسید.
◆ صادرکنندگان هم باید اظهارنامه بدهند؟ بله؛ استرداد مالیات خرید صادرکننده به اظهارنامه و اسناد خروج وابسته است.
کجا بپرسیم؟
اداره کل امور مالیاتی محل فعالیت؛ مرکز تماس سازمان امور مالیاتی؛ مشاوران مالیاتی اتاق بازرگانی.